Citas indirectas
Área: auditoria forense
Titulo: la auditoria forense como una herramienta para
prevenir fraudes y delitos financieros en el banco unión 2017
Cada persona solamente vela por sus intereses económicos
muchas veces y eso afecta a un país entero, cada fraude financiero que realizan
esto afecta a todo el país obviamente los que hacen el fraude se benefician.
1.- Rodríguez
(2018) observo que en el país una amplia expansión sobre corrupción y fraude:
este tipo de actividades resultan positivas y deben ser estimuladas, ya que la
sociedad tiende a ser más consciente de la corrupción
En estos
años se intentaba saber si era un fraude o una mentira, ya que este fraude vino
de muchos años antes, ewsto significa que antiguamente ya existían los fraudes
pero en poca cantidad
2 .-la
contabilidad forense (Lugo, 2005) es casi tan antigua cómo el mismo Código de
Hammurabi aproximadamente en el año de 1780 a.c. es el primer documento que
habla de leyes conocido por el hombre
Las pérdidas
económicas de una empresa son muy perjudiciales tanto como para el dueño y los
trabajadores en general, los fraudes financieros pueden hacer entrar en quiebra
toda una empresa y eso ocasionaría el despido de muchos trabajadores
3.- Ocampos
(2010)Las pérdidas económicas no solo solo son para la empresa si también
afecta a los trabajadores de la misma empresa
Una empresa
cuando sufre un fraude financiero no solamente decae económicamente si no que
también afecta a la moral de los trabajadores de la empresa asi mismo pierde
credibilidad de otras empresas y sus clientes.
4.- Trinidad(2017)Las
pérdidas económicas no son la única preocupación que las organizaciones deben
afrontar al querer combatir el fraude contable, pues casi la mitad de los
encuestados concuerdan en que el principal daño no económico es el daño a la
moral de los empleados seguido de, el daño en las relaciones de negocios
La auditoria
forense muchas veces no logra captar el fraude a tiempo por que es difícil ya
que los que hacen el fraude a veces son de la misma empresa o son los mismos
que controlan el control interno.
5.- Trinidad
(2017)en una investigación realizada podemos observar que es difícil para una
organización captar justo el momento en que es asechada por un defraudador o el
momento exacto para prevenir un fraude ya que existen factores internos como
una deficiente aplicación de auditorías
El auditor
forense debe ser capacitado para poder hacer el correspondiente control de la
empresa y poder prevenir los fraudes a tiempo, debe tener un amplio conocimiento
de la auditoria forense
6.- Ocampos(2010)Entre
las capacidades, conocimientos y/o habilidades que debe tener un auditor
forense esta una fuerte base de conocimientos contables, también unos sólidos
conocimientos de auditoria, podemos nombrar una valoración de riesgos y de
control, y es muy importante que entienda el ámbito legal sobre el cual debe
trabajar como litigante.
La
corrupción y los delitos financieros siempre presentan desafiados por los
auditores que cada día adquieren más conocimiento y experiencia para poder
realizar su trabajo de manera eficiente para la empresa
7.-
Roza(2009)La corrupción y el fraude siempre han sido y siempre serán desafíos a
los auditores internos e independientes, desde 1860 se han desarrollado
técnicas y prácticas que han evolucionado hacia la garantía de la credibilidad
de la información
Los informes
fraudulentos ocurren cuando la empresa esta haciendo un fraude y hace informes
fraudulentos para no perder clientes ni la credibilidad de varias empresas con
la que trabaja así mismo engañar a los que inspeccionan dicha de la empresa
8.-
Roza(2009) La mayoría de los casos de informes financieros fraudulentos
implican errores intencionales de cantidades, y no revelaciones. Las omisiones
de cantidades son menos comunes, pero una compañía puede sobrevaluar los
ingresos al omitir las cuentas por pagar y otros pasivos financieros.
El objetivo
de la auditoría forense es la de detectar fraudes y delitos financieros muchas
veces no la detecta a tiempo y esto se debe a que hay poco conocimiento sobre
la auditoria forense o poca experiencia.
9.-
Roza(2009)Luchar contra la corrupción y el fraude, para el cumplimiento de este
objetivo busca identificar a los supuestos responsables de cada acción a
efectos de informar a las entidades competentes las violaciones detectadas.
El auditor
debe hacer el máximo esfuerzo para obtener la evidencia o la prueba para poder
apoyar a la investigación y así presentarla ante el juez del tribunal
10.- uno de
los asuntos más críticos en el examen forense, es la obtención de evidencia, y
que ésta sea válida y aceptada en los tribunales judiciales. Los auditores
forenses tienen que obtener evidencia para apoyar una investigación relacionada
con un crimen económico, asunto que a menudo conlleva mucho
tiempo y
esfuerzo.
Citas textuales
directas
Área: auditoria forense
Titulo: la auditoria forense como una herramienta para
prevenir fraudes y delitos financieros en el banco unión 2017
La auditoría forense es una herramienta para poder
prevenir fraudes y delitos financieros de diferentes empresas y bancos
financieros, la auditoria forense es una disciplina que requiere experiencia
contable para los auditores
1
“La auditoría forense es una técnica que tiene como objetivo la
investigación criminalística, integrada en el ámbito de la contabilidad,
conocimientos jurídico-procesales y enfocada hacia habilidades en finanzas y de
negocio” (nuño,2015,p.1)
La auditoría
forense saca suficientes pruebas de cada control para saber cómo fue efectuado
el fraude una vez teniéndolo todo listo lo adjuntan ordenadamente en
documentos y esto posteriormente es
usado como una prueba ante el juez
2 “Los
aspectos antes mencionados en donde la contabilidad se constituye en un medio
idóneo de prueba para llevar certeza al juez o a la autoridad judicial”
(Alcides, 2013,p.8)
La auditoría
forense es muy importante en la carrera de un auditor forense cada día un poco
más porque siempre están inventando nuevas formas de hacer un fraude el auditor
debe estar actualizado y asi poder detectar fraudes y delis financieros, esto
va siendo cada vez más importante
3 “la
auditoría forense representa una nueva práctica para los profesionales contables,
que trae consigo nuevos conocimientos, habilidades y la aplicación de una serie
de técnicas y procedimientos necesarios para poder ejercerla” (Rodriguez,
2007,p.45)
El fraude es
un delito y hay muchas personas practicando estafas a diferentes personas del
país, engañando a muchos. en este mundo cada uno se fija en sus propios
intereses y a causa de eso comete delitos financiero y etc.
4 “Fraude:
Comete el delito de fraude el que engañando a uno o aprovechándose del error en
que éste se halla se hace ilícitamente de alguna cosa o alcanza un lucro
indebido.”(trinidad,m,2017,p.456)
El auditor
forense debe estar especializado en auditoria forense y fraudes financieros
para así poder interpretar diferentes fraudes y delitos financieros, ante el
juez.
5 “El
auditor forense debe ser un profesional altamente capacitado, experto conocedor
de: contabilidad, auditoría, control interno, tributación, finanzas,
informática, técnicas de investigación, legislación penal y otras
disciplinas”(Ocampos,C,2010,p.111)
El termino
auditoria forense vine del latín forensis que significa público y fórum que es
un lugar donde antiguamente se realizaban asambleas y juicios
6 “el
término forense corresponde al latín forensis, que significa público y su
origen del latín fórum que representa el foro, plaza pública donde se trataban
las asambleas públicas y los juicios”(Ocampos,2010,p.109)
La auditoría
forense no es algo nuevo ya existía desde los 1780 a.c esta especialidad es
casi tan antigua como el código Hammurabi, solo que en esta época no había
fraudes de mayor tamaño
7 “La
contabilidad forense es casi tan antigua cómo el mismo Código de Hammurabi
aproximadamente en el año de 1780 a.c. es el primer documento que habla de
leyes conocido por el hombre” (trinidad,2017,p.449)
Hoy en dia
hay varios tipos de fraudes como pueden ser el soborno fraudes financieros
piramidales e incluso fraudes vía internet, estos fraudes ocasionan un daño en
cada empresa o personas de todo tipo.
8 “Los tipos
de fraude, más comunes anteriormente siempre habían sido la malversación de
activos, el soborno y la corrupción, pero actualmente se incluyeron nuevas
categorías que sin duda ocasionan un daño considerable a las empresas”
(trinidad,2017,p.457)
La mayoría
de las veces el fraude es cometido por los mismos trabajadores que trabajan
mayor tiempo en la empresa o la entidad financiera.
9 “La
mayoría de los encuestados coincidieron en que el actor principal del fraude al
cual se enfrentan son perpetuadores internos, por ejemplo se muestra a México
comparado a nivel global en donde la tendencia es que el fraude es cometido por
empleados de la misma compañía.”(trinidad,2017,p.458)
La auditoria
forense debe tener estas características para poder operar con normalidad y ser
eficientes en la prevención de fraudes financieros
10“La
auditoría forense debe tener las siguientes características, propósito,
alcance, orientación normatividad, enfoque, auditor a cargo, equipo de apoyo.”
Bibliografía
Nuño,P(2015)auditoria
forense. ¿qué es la auditoria forense? .recuperado de https://www.emprendepyme.net/auditoria-forense.html
Trinidad,M,M,(2017)contabilidad
forense como técnica para la lucha contra el fraude. Que es el
fraude.recuperado de https://www.eumed.net/libros-gratis/actas/2017/desarrollo-empresarial/40-contabilidad-forense.pdf
Ocampos
,C.A(2010)las técnicas forenses y la auditoria, Pereira Colombia. recuperado de
https://www.redalyc.org/pdf/849/84917249019.pdf
