sábado, 23 de enero de 2021
lunes, 11 de enero de 2021
priorización de preguntas para el probema 09/01/2021
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1.
¿Cómo funciona la auditoria forense? 2.
¿Quién hace la auditoria forense? 3.
¿Por qué es necesario la auditoria
forense? 4.
¿El control interno es 100% seguro? 5.
¿Qué pasa si el control interno es vulnerado? 6.
¿La auditoría forense es una
herramienta para prevenir fraudes? 7.
¿se deberia hacer un seguimiento a quienes manejan el dinero? 8.
¿El aumento de auditores forenses
hará disminuir los fraudes? 9.
¿Qué efectos tiene la auditoria
forense sobre una empresa que a caído en el fraude? 10.¿La auditoría forense es 100% confiable? |
1)
¿Por qué es necesario la auditoria
forense? 2)
¿Cómo funciona la auditoria forense? 3)
¿Qué efectos tiene la auditoria
forense sobre una empresa que a caído en el fraude? 4)
¿Qué pasa si el control interno es vulnerado? objetiuvo especifico 5)
¿La auditoría forense es una
herramienta para prevenir fraudes? objetivo general 6)
¿se deberia hacer un seguimiento a quienes manejan el dinero? objetivo especifico 2 7)
¿El aumento de auditores forenses
hará disminuir los fraudes? marco teórico 8)
¿El control interno es 100% seguro? marco teórico 9)
¿Quién hace la auditoria forense? 10)
¿La auditoría forense es 100%
confiable? objetivo espesifico 3 |
tipos de investigacion 08/01/2021
INVESTIGACION HISTORICA
FRAUDE FINANCIERO E EL BANCO UNION DE LA PAZ EN EL
AÑO 2017
La autoridad de supervisión asfi informo que el ex jefe
de operaciones (juan pari) burlo tres niveles de control interno en las
agencias de batallas y Achacachi para poder sacar Bs 37,6 millones de
bolivianos.
Muchos opinaban que el control interno no estaría trabajando correctamente,
no estaría cumpliendo con su función, ya que su principal función y
especialidad es detectar fraudes y delitos financieros, pero cómo es posible
que el señor (juan pari) pudiera burlar tres puntos de control interno.
La autoridad de supervisión ASFI inmediatamente se pudo manos
a la obra para despejar cualquier duda sobre el sistema financiero del banco
unión ya que muchos clientes del mismo banco dudaban del sistema financiero y
del control interno.
Valdivia (2017) dijo que desde la ASFI se seguirá trabajando
junto a las entidades de intermediación financiera para fortalecer al sistema
financiero nacional que en su criterio goza de buena salud, estabilidad y
solidez.
Tras este hecho el señor (juan pari) fue condenado a prisión
en el penal de san pedro de la paz
Investigación experimental
La universidad
mayor de san Andrés concentra la mayor
cantidad de universitarios en el país
¿La universidad
mayor de san Andrés tiene la mayor cantidad de estudiantes?
Para saber si
esto es si la UMSA tiene la gran concentración de estudiantes se debe hacer una
encuesta a los colegios para saber en que universidad piensan estudiar cuando
acaben el colegio, habrá que hacer una investigación experimental a nivel
nacional para poder sacar un porcentaje de cuantos estudiantes postulan al año
a la universidad mayor de san Andrés
Otro modo de
saber la cantidad seria viendo la lista de los estudiantes que ya están en
carrera para poder saber cuántos actualmente tiene la umsa de estudiantes.
¿Por qué prefieren
estudiar en la umsa?
Muchas personas
desean estudiar en la umsa por ser una de las mejores del país y generalmente
por tener buenos profesionales y reconocidos a nivel mundial.
Por eso es una
opción y un sueño de muchos estudiantes formar parte de esta universidad, pero
posos lo logran ya que hay mucha competencia de estudio.
ESTUDIO DE CASO
CASO ENRON
ENRON surgió
de una fusión de Houston gas e internorth, de Nebraska y se convirtió en la en
una corporación de transporte de gas a través de gaseoductos en 1985.
Los negocios
de Enron incluían entre otros mercados mayoristas de energía y materias primas
energéticas
Enron
después de la fusión de las dos empresas se convirtió en una de las grandes
empresas
E incluso a
nivel mundial, tenía sus ramas por casi el mundo entero
Enron creció exponencialmente y se introdujo
en otros rubros como la trasmisión de energía eléctrica previendo su posible
desregulación como había ocurrido en el caso del gas. La empresa también
desarrollo nuevos mercados en el área de las comunicaciones, manejo de riesgos
y seguros en general. Sin embargo, la reputación de esta empresa comenzó a
decaer debido a los insistentes rumores de pago de sobornos y tráfico de
influencias para obtener contratos en América central, América del Sur y otros
países.
CUANTITATIVA
La
Corporación ENRON era un holding, basado en Houston que operaba en los mercados
energéticos. Los negocios los conducía a través de cerca de 3.500 afiliadas.
ENRON
también había implementado la venta por internet, así muchas empresas podían
adquirirlos fácilmente y eso era conveniente para Enron ya que había menos
control por la venta de internet
El 2 de
diciembre del 2001, ENRON presentó, de forma voluntaria, una petición de
bancarrota acogiéndose a la protección de Bancarrotas.
Monje (2015)ENRON
en el momento de la bancarrota eran las siguientes: · Empleados totales: 25.000 Capitalización
de mercado: $70 billones (109 ). En el año 1980 era $2 billones. · Ingresos consolidados: $101 billones
(año 2000) · Accionistas: 58.920 · Ocupaba el puesto Nº 7 en la lista FORTUNE de las 500
empresas más grandes de USA, y la 6ª empresa energética del mundo
CUALITATIVA
Se trata de un análisis cualitativo en el que se parte de lo
concreto para después llegar a un caso específico que represente una
generalización analítica que pruebe la teoría. Al contrario que el análisis
cuantitativo, las conclusiones no son estadísticas sino de análisis, y se
llegan a resultados y conclusiones que no se podrían obtener a través de
métodos cuantitativos, pues son más profundas y van más allá de los datos y
números
Castro Monge, (2010). En nuestro caso, se hace notable esta
afirmación pues nuestra investigación se basa principalmente en el
comportamiento de directivos y demás agentes en un caso de corrupción contable,
en donde entra en juego su dimensión ética y moral que determina y justifica
las prácticas fraudulentas que fueron capaces de llevar a cabo para el lucro
personal.
citas de investigación directas e indirectas 07/01/2021
Citas cita
textual directa
La auditoria
forense es una herramienta para detectar fraudes y delitos financieros
·
“La auditoría forense es una auditoria
especializada en la obtención de evidencias para convertirlas en pruebas”(Rodriguez,A,2018,p.1)
La auditoria forense saca pruebas de cada control que
realiza y esto posteriormente es usado como una prueba ante el juez
·
“Los aspectos antes mencionados en donde la
contabilidad se constituye en un medio idóneo de prueba para llevar certeza al
juez o a la autoridad judicial” (Alcides, 2013,p.8)
La auditoria forense es muy importante en las empresas para
asi poder detectar fraudes y delis financieros, esto va siendo cada ves mas
importante
·
“la auditoría forense representa una nueva
práctica para los profesionales contables, que trae consigo nuevos
conocimientos, habilidades y la aplicación de una serie de técnicas y
procedimientos necesarios para poder ejercerla” (Rodriguez, 2007,p.45)
El fraude es un delito y hay muchas personas practicando
estafas a diferentes personas del país, engañando a muchos.
·
“Fraude: Comete el delito de fraude el que
engañando a uno o aprovechándose del error en que éste se halla se hace
ilícitamente de alguna cosa o alcanza un lucro indebido.”(trinidad,m,2017,p.456)
El auditor forense debe estar especializado en auditoria
forense y otras especialidades.
·
“El auditor forense debe ser un profesional
altamente capacitado, experto conocedor de: contabilidad, auditoría, control
interno, tributación, finanzas, informática, técnicas de investigación,
legislación penal y otras disciplinas”(Ocampos,C,2010,p.111
Citas
indirectas
Cada persona
solamente vela por sus intereses económicos muchas veces y eso afecta a un país
entero
·
Rodríguez (2018) observo que en el país una
amplia expansión sobre corrupción y fraude: este tipo de actividades resultan
positivas y deben ser estimuladas, ya que la sociedad tiende a ser más
consciente de la corrupción
En estos años se intentaba saber si era un fraude o una
mentira, ya que este fraude vino de muchos años antes
·
La contabilidad forense (Lugo, 2005) es casi tan
antigua cómo el mismo Código de Hammurabi aproximadamente en el año de 1780
a.c. es el primer documento que habla de leyes conocido por el hombre, entre
sus fragmentos del 100 al 126 da a entender el concepto de lo que es la
contabilidad forense que prácticamente busca demostrar con hechos y documentos
contables un fraude o una mentira
Las pérdidas económicas no solo solo son para la empresa si
también afecta a los trabajadores de la misma empresa
·
Trinidad(2017)Las pérdidas económicas no son la
única preocupación que las organizaciones deben afrontar al querer combatir el
fraude contable, pues casi la mitad de los encuestados concuerdan en que el
principal daño no económico es el daño a la moral de los empleados seguido de,
el daño en las relaciones de negocios
·
Trinidad (2017)en una investigación realizada
podemos observar que es difícil para una organización captar justo el momento
en que es asechada por un defraudador o el momento exacto para prevenir un
fraude ya que existen factores internos como una deficiente aplicación de
auditorías
·
Ocampos(2010)Entre las capacidades,
conocimientos y/o habilidades que debe tener un auditor forense esta una fuerte
base de conocimientos contables, también unos sólidos conocimientos de
auditoria, podemos nombrar una valoración de riesgos y de control, y es muy
importante que entienda el ámbito legal sobre el cual debe trabajar como
litigante.
martes, 5 de enero de 2021
Establecer 4 puntos de desarrolo del tema de investigación 29/12/2020
ELABORACION DE 4 PUNTOS
·
La
auditoría forense se especializa en descubrir, averiguar y atestar los fraudes
y delitos dentro de una empresa. Para llevarla a cabo se necesita la
participación de contadores, auditores, abogados, entre otros, que tienen como
objetivo principal la obtención de información financiera, contable, legal,
administrativa e impositiva que se verán convertidas en prueba a partir del
momento en que sean presentadas ante la corte de justicia con el propósito de
evidenciar delitos como: la corrupción administrativa, el fraude contable,
fraudes financieros.
· Es una herramienta para detectar estos delitos mediante el conjunto de técnicas y procedimientos aplicadas por el auditor forense y así obtener las evidencias suficientes y útiles que permitan ser presentadas y sustentadas como pruebas ante una corte o la entidad que lo contrata contribuyendo de manera eficaz y eficiente a la solución de estos problemas y así minimizar la impunidad y corrupción en nuestro país.
La auditoría forense es un método de prevención de fraude y corrupción, pues pone en manos de jueces y de las autoridades legales pertinentes información y pruebas suficientes para que analicen y pongan como prueba en el proceso judicial, determinando así, en base a los textos legales, si se trata o no de un caso de fraude o no.
· objetivos de la auditoria forense
o Identificar casos de fraude.
o Participar en el diseño y creación de programas de prevención de fraude.
o Evaluación de sistemas de control interno.
o Investigación y recopilación de evidencias que se pondrán en manos de la autoridad judicial.
La detección, a diferencia de la prevención, requiere tomar decisiones en el presente sobre actos ilícitos que se realizaron en el pasado. Debido a la importancia de estas decisiones, el auditor debe ser capaz de realizar un informe de auditoría forense con la recopilación de todas las pruebas necesarias, asimismo, debe elaborar su conclusión y su opinión al respecto de lo que esta sucediendo en dicha empresa. ya que si no lo hace estaría formando parte de los que están realizando dicho fraude y esto es un delito.
Cita bibliográfica pertinente al tema 30/12/2020
CITAS BIBLIOGRAFICAS
Alvarado, Y., Chicaiza, G., & Estrada, J.
(2016). Auditoría forense como herramienta de investigación en la detección de
fraudes. 593 digital Publisher CEIT, 1(2), 55-71.
Antonacci, R. L. (2015). Auditoria forense y el fraude
financiero. Colombia: Publicaciones EDU.
Ajuste del tema de Investigación 30/12/2020
AJUSTE DEL TEMA
DE INVESTIGACION
tema:auditoria forense como una herramienta para prevenir el fraude financiero en el banco union del año 2017
Auditoria forense se definió como una auditoria especializada
en descubrir, divulgar y atestar sobre fraudes y delitos en el desarrollo de
las funciones públicas considerándose un verdadero apoyo a la tradicional
auditoria gubernamental, en especial ante delitos tales como: enriquecimiento
ilícito.
La auditoría está conformada por un equipo
multidisciplinario, dependiendo del tipo de organización y la actividad
operativa que tiene, se puede requerir la participación de especialistas de las
diferentes áreas. Pero todos estos profesionales estarán bajo la conducción del
Auditor Forense que esté realizando la investigación.
La Auditoria forense es una herramienta que nos permite obtener evidencia
oportuna y confiable la misma que se presentara ante la justicia con el fin de
que la misma proceda con equidad, responsabilidad y seguridad en lo que se
refiere a la seguridad de la gestión fiscal.
Por lo que, la auditoria forense no solo se centra en hechos de corrupción
financiera, sino que también se toma en cuenta el trabajo del auditor por lo
que se le invita a formar parte de actividades que tienen relación, con fraude,
lavado de activos, entre otros.
Elección del área de investigación 28/12/2020
ELECCION DEL AREA DE INVESTIGACION
El área en el que el investigador va a trabajar es en la auditoria
forense como una herramienta para prevenir el fraude financieros en la paz año 2017por que muchas veces las entidades financieras sufren un fraude
financiero, por eso es muy importante investigar como funciona y que funciones
cumple.
Desarrollo DEL BLOG individual 28/12/2020
DESARROLLO DEL
BLOG INDIVIDUAL
Desarrollamos el blog con instrucciones del Dr. Pablo Aranda, con
fines de publicar temas avanzados e investigaciones científicas que se ira haciendo
a lo largo de las clases.
Las publicaciones en este blog son ordenadas por fechas para tener
un mejor manejo de los trabajos
Que es el método Cornell 28/12/2020
METODO CORNELL
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Palabras nuevas Sistema Sintetizar Relevantes |
Mapa Conceptual El método Cornell es un muy buen sistema para
tomar apuntes y para organizar tus notas, pero se debe llevar a cabo de una
forma específica para que resulte útil. Hay que dividir en tres secciones diferentes
las hojas en las que vayas a tomar tus apuntes (palabras nuevas, mapa
conceptual y preguntas). Estas secciones se deben ir completando durante la
clase, tomando apuntes y, simultáneamente, extrayendo la información más
relevante. No dejar pasar el tiempo para revisar y
completar los apuntes que has tomado en clase, cuanto antes lo hagas más
fresco el tema. Está comprobado que cuanto antes hagas este trabajo más
capacidad tendrás de extraer las ideas principales y datos relevantes de toda
la información que has visto en clase y plantear las dudas que te han podido
surgir. |
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Preguntas ¿si el tema es
largo se puede dividir el método Cornell en varias hojas? |
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Registro en el WhatsApp del grupo denominado MTI 101 28/12/2020
Mi persona se registro en el grupo MTI 101 en fecha 2871272020
El dia lunes en horario de clases, mande mi numero de whatsApp a Dr. Pablo Aranda M. para ser admitido en le grupo MTI 101.
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